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问题解答:
上海市外资公司税收优惠政策
自2008年1月1日,《中华人民共和国企业所得税法》正式实施,除生产型公司继续享受所得税“两免三减半”,外资公司和内资公司在税率上一致(各行业税率请见《上海公司税率表》)。因而,外资公司税收优惠政策主要体现在返税上(即将公司交纳的税收,返还一部分给公司),上海市市区与郊区、郊区之间,对外资公司的返税比例与方式不尽相同。
依据返税比例高低不同,上海市可分三个返税等级区域:
1、 最高返税:崇明区。崇明,享受上海特殊的海岛政策,属于上海市重点扶持发展,是上海市唯一个市政府不拿税收的一个区。因而,其对注册在其区域的公司,在税收返税比例上最高。
2、 中等返税:金山、奉贤、闵行等。地方财政对外资公司的支持比市区要高,以吸引外资公司注册在其区域。
3、 最低返税:市区各个区。大部分外资公司因不了解税收优惠政策,一般选择注册在市区。因而,市区对外资公司的返税很低。
上海市外资公司税收返税比例:
返税等级
区域
增值税
营业税
所得税
最高返税
崇明区
返7%以上
返40%以上
返16%以上
中等返税
金山、奉贤等
返5-7%
返15-30%
返10-18%
最低返税
市区
返1.5-4%
返6-15%
返2.4-6%
上述所说返税比例是以实际交税额为基数。以企业营业税/增值税交税额100万为例,企业在不同区域所得返税具体数额:
区域
增值税交税100万,返税额
营业税交税100万,返税额
所得税交税100万,返税额
崇明区
7万以上
40万以上
16万以上
金山、奉贤等
6-7万
15-30万
10-16万
市区
1.5-4万
6-15万
2.4-6万
说明
1、注册地址
注册在市区,需自己租办公室注册;注册在郊区的开发区,我司可提供注册地址。
2、关于注册地与经营地一致
依据工商相关规定,注册地与经营地需一致。目前,注册在郊区开发区的外资公司操作方法如下:
办公室设在在普通办公楼或住宅:所在区工商局不会查的,因而无需考虑此政策限制。
办公设在星级或豪华办公楼:所在区工商局偶尔会查,如果查到,在所在区办个分公司营业执照即可,税务等其它无需办理。
3、关于纳税和年检
有的外资公司想享受更多的税收优惠,而又担心郊区太远,纳税和年检不方便,此不必担心。郊区一般在市区都有税务纳税点,纳税和年检在市区可完成。
4、关于返税比例
一般开发区或招商代理公司所宣称的“返地方所得税收的多少”,其实是很模糊的说法。地方所得税收即可以指除国家外的地方税收,也可指区所留税收,还可以指开发区所留税收,而且不同级别的开发区所留税收是不一样的。有的开发区说返地方所得的80%,实际换算下来,其实只有返实际交税额的百分之几。因而,在考虑注册在哪个区或哪家开发区时,一定要明白其给企业真实的返税是多少,一般用“返实际交税额的多少”比较科学。
5、返税方式
返税一般是开发区或招商公司将税收直接返给企业,一般按季度、半年度、年度返还给企业,先征后返。一般开发区将返税直接打入公司的基本帐户。
外资税收低些