求救 旅行社账务处理

问题描述：

我知道旅行社是按团款差额计算税款，我想问的是如果在收支过程中，跨月了改怎么办呢？
比如：A团西藏游 10天 7月末预收1000元，7月通过银行存款支付给地接团800元（7月没取得发票）8月初，预收第二笔团款500元，8月支付租车费300元（也没取得发票），7月发生杂费100元，请问在7月发生西藏团杂费怎么做分录？如果单纯的计入到管理费用，那么其他发票都收全的时候，还怎么将这笔钱算入到A团的支出呢，如果不算进图案费力，那么就要多交营业税，请帮帮我！！！
回答的太棒了，还有一个补充问题是关于“其他应收款”的。支付的车费和杂费没取得发票的，为什么不做预付账款呢？
第二个补充问题是，如果因为这个团产生的相关费用，取得了一部分发票，但是还没确认收入，那么这部分有发票的费用我该怎么做账呢。比如，7月发生的杂费（如餐费、交通费等）100元收到发票，改怎么做分录呢？
顺便说一句，你的回答真的太仔细了，帮了我的大忙，我非常感谢！！稍后一定追加分数……

问题解答：

根据配比原则,有相应的收入必有相应的费用.反之亦然.
旅游业务的实际发生在8月,7月只不过是筹备.

1 7月收到预收款(不确认收入,服务实际未发生,未有相应费用)
dr 银存 1000
cr 预收账款 1000

2 7月支付当地接团费(由于7月服务未发生,而且收入未确认,而且未有发票,暂不确认费用)
dr 其他应收款等 800+100
cr 银存 800+100

3 8月受到结算款(虽然是结算,但是服务实际未发生不符合收入确认条件,暂不确认收入.
dr 银存 500
cr 预收账款 500

4 8月支付租车费(未有发票不确认费用)
dr 其他应收款等 300
cr 银存 300

5 8月末收齐发票,进行大结算--确认所有相应的收入和费用
dr 预收账款 1500
cr 主营业务收入 1500

dr 主营业务成本 800+300+100(由于你举的业务比较单纯,可以认为这100可以直接归属于此业务.因此无必要费用话,直接成本化)
cr 其他应收款等 1200

dr 营业税金及附加 (1500-800)*0.05+(1500-800)*0.05*0.07+(1500-800)*0.05*0.03
cr 应交税费-应交营业税 (1500-800)*0.05
-应交城建税 (1500-800)*0.05*0.07
其他应交款-教育费附加(1500-800)*0.05*0.03